跨省总分支机构是否可以独立申报企业所得税？

答：以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供国家税务总局公告2012年第57...

跨地区经营汇总纳税企业如何办理汇算清缴手续？

答：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴...

享受企业所得税优惠要进行备案吗？

答：享受企业所得税优惠事项采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。

视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？

答：由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

居民企业取得股息、红利等权益性投资收益需要缴纳企业所得税吗？

答：如果符合条件的权益性投资收益可以免征企业所得税

企业何时可以享受高新技术企业所得税优惠？

答：获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。

不适用研发费用加计扣除的优惠政策的行业？

答：（1）烟草制造业。（2）住宿和餐饮业。（3）批发和零售业。（4）房地产业。（5）租赁和商务服务业。（6）娱乐业。（7）财政部和...

判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分?

答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算...

年度发生的资产损失如何税前扣除？

答：企业实际发生的符合条件的资产损失无需备案，只需要填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行税前扣除，相关资料由...

当年未发放的工资，是否能税前扣除？

答：在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。当年未发放的工资，如果属于企业发放的合理...

企业以前年度发生的按照企业所得税法规定应在税前扣除而未扣除或少扣除的支出应如何处理？

答：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该...

非金融企业向非金融企业借款的利息支出应如何进行税前扣除？

答：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

企业所得税税前扣除的合理的工资薪金是什么？

答：指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

内部凭证和外部凭证怎么区分？

答：内部凭证指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。外部凭证指发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的...

企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,还可以税前扣除吗？

答：若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符...

企业所得税视同销售的情形包括哪些？

答：发生非货币性资产交换，将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物...

已经确认收入的售出产品发生退货时，应如何进行企业所得税处理？

答：因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。销售...

以非货币形式取得的收入，如何确认收入？

答：应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照市场价格确定的价值。

从境外购进劳务取得境外开具的收款凭证，能否作为企业所得税税前扣除凭证？

答:以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

因存货盘亏、毁损、报废、被盗而转出的进项税额，可否在计算应纳税所得额时扣除？

答:可以。